Μοιράστε σε…
Δεν είμαι σίγουρος πόσοι άνθρωποι πιστεύουν ότι υπάρχει ζωή μετά τον θάνατο αυτές τις μέρες, αλλά έχω αδιαμφισβήτητες αποδείξεις ότι η ζωή συνεχίζεται και μετά το θάνατο.
Τουλάχιστον όσον αφορά Καναδικός φόρος.
Να ξεκινήσω με τα καλά ή τα κακά νέα;
Φόρος Κληρονομιάς μετά θάνατον
Ας ξεκινήσουμε με το καλα ΝΕΑ.
Ο Καναδάς, τεχνικά μιλώντας, δεν έχει φόρο κληρονομιάς.
Εάν κληρονομήσετε κεφάλαια από ένα αγαπημένο ή ένα μη αγαπημένο πρόσωπο, αυτά τα χρήματα είναι συνήθως αφορολόγητα όταν τα λαμβάνετε.
Πράγματα που πρέπει να λάβετε υπόψη πριν από το θάνατο
Τώρα, ας προχωρήσουμε στο ασχημα ΝΕΑ.
Ο θάνατος και οι φόροι μπορεί να είναι περίπλοκοικαι υπάρχουν πολλά που πρέπει να λάβετε υπόψη.
Λάβετε υπόψη ότι οι πληροφορίες σε αυτό το άρθρο δεν πρέπει να βασίζονται ως επίσημη συμβουλή.
Αυτά τα ζητήματα είναι πολύ περίπλοκα και θα πρέπει να συμβουλευτείτε έναν αρμόδιο φορολογικό σύμβουλο για να διασφαλίσετε ότι η συγκεκριμένη κατάστασή σας αντιμετωπίζεται σωστά.
Ειδοποιήστε την CRA και το Service Canada
Το συντομότερο δυνατό μετά το θάνατο ενός φορολογούμενου, η Υπηρεσία Καναδά και η CRA θα πρέπει να ειδοποιηθούν.
Αυτό διασφαλίζει ότι οι πληρωμές του Καναδικού Συνταξιοδοτικού Προγράμματος (CPP) και της Ασφάλειας Γήρατος (OAS) διακόπτονται.
Επίσης, εάν ο φορολογούμενος έλαβε πιστώσεις GST, Συμπλήρωμα Εγγυημένου Εισοδήματος (GIS) και άλλα τέτοια οφέλη, αυτά θα διακοπούν μόλις ειδοποιηθούν για το θάνατο το Service Canada και η CRA.
Η Υπηρεσία Καναδά και η CRA θα πρέπει να παρατηρήσουν ποιος είναι ο εκτελεστής περιουσίας ή ποιος θα είναι ο νόμιμος εκπρόσωπος του αποθανόντος φορολογούμενου.
Θα το επιβεβαιώσουν όταν τους στείλετε ένα αντίγραφο της διαθήκης και του πιστοποιητικού θανάτου.
Παροχές θανάτου CPP
Για εκείνους τους φορολογούμενους που λάμβαναν CPP κατά τη διάρκεια της ζωής τους, να θυμάστε ότι το όφελος θανάτου του CPP $2.500 πρέπει να είναι εφαρμοσμένος Για.
Θυμηθείτε ότι το επίδομα θανάτου CPP είναι φορολογητέο εισόδημα και πρέπει να αναφέρεται στη φορολογική δήλωση της περιουσίας ή στη φορολογική δήλωση του δικαιούχου εάν δεν υπάρχει περιουσία.
Η τελική φορολογική δήλωση μετά το θάνατο
Αφού πεθάνετε, όποιος ασχολείται με τις υποθέσεις σας, όπως ο εκτελεστής της διαθήκης σας ή άλλοι νόμιμοι εκπρόσωποι, θα πρέπει να υποβάλει αυτό που είναι γνωστό ως «τελική» φορολογική δήλωση.
Σχετικό: Οι σκληρές συνέπειες του θανάτου χωρίς θέληση
Ένας άλλος μεγάλος διαδικτυακός πάροχος Will Kit που είναι δημοφιλής στον Καναδά είναι Καναδικές νομικές διαθήκες.
Αυτή η φορολογική δήλωση θα είναι για την περίοδο της 1ης Ιανουαρίουαγ μέχρι την ημερομηνία του θανάτου.
Εδώ είναι τα προθεσμίες για την υποβολή της τελικής φορολογικής δήλωσης:
- Αν ο θάνατος επήλθε μεταξύ 1ης Ιανουαρίουαγ και 31 Οκτωβρίουαγ: 30 Απριλίουου του επόμενου έτους
- Αν ο θάνατος επήλθε μεταξύ 1ης Νοεμβρίουαγ και 31 Δεκεμβρίουαγ: έξι μήνες από την ημερομηνία θανάτου
Μπορείτε να ελέγξετε την Υπηρεσία Εσόδων του Καναδά (CRA) δικτυακός τόποςτο οποίο έχει κάποιες χρήσιμες πληροφορίες για την τελική φορολογική δήλωση.
Σχετίζεται με: Επίλογος είναι ένας απλός, γρήγορος και προσιτός τρόπος για τους Καναδούς να δημιουργήσουν τη Διαθήκη και τις Εξουσίες τους στο Διαδίκτυο.
Μία από τις πιο κοινές φορολογικές παγίδες που σχετίζονται με το θάνατο: RRSP/RRIF
Θυμάστε όλα αυτά τα χρήματα που συνεισφέρατε στο RRSP σας όλα τα εργασιακά σας χρόνια;
Το έτος που θα κλείσετε τα 71, σας RRSP γίνεται RRIF (Εγγεγραμμένο Ταμείο Συνταξιοδοτικού Εισοδήματος) ή πρόσοδος και θα αρχίσει να αποσύρεται κεφάλαια κάθε χρόνο με ελάχιστα ποσά που ορίζει η κυβέρνηση.
Αυτές οι αναλήψεις περιλαμβάνονται στο δικό σας προσωπικό εισόδημα.
Εάν πεθάνετε πολύ νωρίς και εξακολουθείτε να έχετε ένα μεγάλο ποσό στο RRIF σας την ημερομηνία θανάτου, ολόκληρο το ποσό του RRIF (ή RRSP εάν δεν έχει ακόμη μετατραπεί σε RRIF) περιλαμβάνεται στο εισόδημά σας στην τελική φορολογική δήλωση και φορολογείται με τα οριακά σας ποσοστά.
Αυτό είναι ένα από τα πιο συνηθισμένα „θάνατος και φόροι” παγίδες στις οποίες μπορούν να πέσουν οι Καναδοί.
Πρέπει να σχεδιάσετε αυτό το ενδεχόμενο και να συζητήσετε αυτό το θέμα με έναν φοροτεχνικό ή/και οικονομικό σύμβουλο/σχεδιαστή.
Ίσως να αγοράσετε μερικά ασφάλεια ζωής (το οποίο είναι ως επί το πλείστον αφορολόγητο όταν καταβάλλεται στους δικαιούχους) είναι καλή ιδέα να μπορεί κάποιος να πληρώσει το φορολογικό του λογαριασμό μετά τον θάνατο.
Σχετίζεται με: Sun Life Go δίνει στους ανθρώπους την ευελιξία να βοηθήσουν στην κάλυψη των αναγκών υγείας και οικονομικών αναγκών με εύκολη πρόσβαση στην ασφαλιστική κάλυψη.
Ωστόσο, εάν βρίσκεστε σε ένα φορολογικό κλιμάκιο χαμηλού εισοδήματος στη συνταξιοδότηση, ίσως η ανάληψη λίγο περισσότερο από το απαιτούμενο ελάχιστο από το RRSP/RRIF θα μπορούσε να είναι καλή ιδέα.
Κάποιος πρέπει να προσέχει να μην πιέζει τον εαυτό του σε πολύ υψηλό φορολογικό κλιμάκιο γιατί αυτό θα μπορούσε να θέσει σε κίνδυνο το Πληρωμές Ασφάλειας Ηλικιωμένων (OAS). και άλλες εκπτώσεις φόρου διαθέσιμες μόνο σε άτομα κάτω από ορισμένα επίπεδα εισοδήματος.
Τεκμαρτή διάθεση και κεφαλαιουχικά κέρδη
Παρόλο που ο Καναδάς δεν έχει φόρο κληρονομιάς, αυτό δεν σημαίνει ότι δεν υπάρχουν φόροι θανάτου στον Καναδά.
Κατά την ημερομηνία θανάτου ενός φορολογούμενου, όλα τα περιουσιακά στοιχεία κάποιου θεωρούνται σαν να πουλήθηκαν.
Αυτός ο τύπος οργουελικής ιδέας μπορεί να υπάρχει μόνο στον κόσμο της φορολογίας. Τα περιουσιακά στοιχεία, φυσικά, στην πραγματικότητα δεν πουλήθηκαν.
Ωστόσο, σύμφωνα με την κυβέρνηση του Καναδά, τα περιουσιακά στοιχεία «θεωρείται» ότι ήταν πωληθεί.
Σχετικό: Πώς να πραγματοποιήσετε μια επιτυχημένη πώληση ακινήτων
Αυτό είναι γνωστό ως «τεκμαιρόμενη διάθεση.» Όταν κάποιος πουλά ένα περιουσιακό στοιχείο, ένα κεφαλαιουχικό κέρδος (ή ζημία) πρέπει να αναφέρεται στη φορολογική δήλωση κάποιου.
Όταν ένας φορολογούμενος πεθαίνει εάν είχε περιουσιακά στοιχεία, τα περιουσιακά στοιχεία λαμβάνονται υπόψη εάν πωλήθηκαν και οι φόροι κεφαλαιουχικών κερδών ενδέχεται να είναι πληρωτέοι στην τελική φορολογική δήλωση.
Σχετικό: Η τελευταία σας διαθήκη και οι νομικές συνέπειες του θανάτου
Παράδειγμα κεφαλαιακών κερδών μετά τον θάνατο
Τα κέρδη κεφαλαίου υπολογίζονται ως «έσοδα από τη διάθεση“ μείον την „προσαρμοσμένη βάση κόστους.“
Έτσι, για παράδειγμα, αν αγοράσατε κάποιες μετοχές για 100.000 δολάρια και τα πούλησε για 200.000 δολάριατο κέρδος κεφαλαίου θα ήταν:
$200.000 μείον 100.000 $ = 100.000 $.
Το ήμισυ της υπεραξίας είναι αφορολόγητο, άρα 50% * 100.000 $ = 50.000 $.
Αυτό το φορολογητέο κεφαλαιουχικό κέρδος των 50.000 $ θα περιλαμβανόταν στο εισόδημα της τελικής φορολογικής δήλωσης και ο φόρος εισοδήματος θα καταβληθεί με τον οριακό φορολογικό συντελεστή κάποιου.
Πριν πάθετε καρδιακή προσβολή καθώς διαβάζετε αυτό, θυμηθείτε μερικές εξαιρέσεις σε αυτόν τον κανόνα.
Για παράδειγμα, εάν κάποιος διατηρεί μετρητά και ισοδύναμα μετρητών στον τραπεζικό του λογαριασμό, αυτό δεν περιλαμβάνεται επειδή το αρχικό κόστος και η αγοραία αξία είναι το ίδιο, επομένως δεν υπάρχει κεφαλαιακό κέρδος.
Επίσης, η κύρια κατοικία κάποιου είναι, φυσικά, επίσης απαλλάσσονται από τον φόρο υπεραξίας.
Η λογιζόμενη πώληση της κύριας κατοικίας πρέπει να αναφέρεται στο Παράρτημα 3 της τελικής φορολογικής δήλωσης, αλλά η υπεραξία θα απαλλάσσεται από τον φόρο λόγω της απαλλαγής της κύριας κατοικίας.
Η αξία του καθενός TFSA θα εξαιρούνται επίσης από αυτή τη θεωρούμενη διάθεση.
Έτσι οι τύποι περιουσιακών στοιχείων που περιλαμβάνονται σε αυτό είναι μη εγγεγραμμένες επενδύσεις, ενοικιαζόμενα ακίνητα και τα λοιπά.
Είναι σημαντικό να σχεδιάσετε αυτό το ενδεχόμενο και θα συνιστούσα σε όλους συντάξει μια λίστα με όλα τα περιουσιακά στοιχεία κάποιουυπολογίστε τον πιθανό φορολογικό λογαριασμό και σχεδιάστε πώς θα πληρωθεί ή θα μειωθεί αυτός ο φορολογικός λογαριασμός από κάποιο φορολογικό και κτηματομεσιτικό σχεδιασμό.
Διαθήκη και θάνατος
Ανάλογα με την επαρχία στην οποία ζει κανείς, μπορεί να υπάρχουν τέλη «διαβεβαίωσης» σε «επικύρωση“ ο Θα.
Οι ακόλουθες επαρχίες έχουν κατ‘ αποκοπή τέλη διαθήκης:
- Η Αλμπέρτα έχει σταθερές αμοιβές που κυμαίνονται από $35 έως $525 ανάλογα με την καθαρή αξία της περιουσίας.
- Τα τέλη διαθήκης Βορειοδυτικών Περιφερειών κυμαίνονται από $30 έως $435 ανάλογα με την αξία της περιουσίας.
- Τα τέλη διαθήκης Nunavut κυμαίνονται από $25 έως $400 ανάλογα με την αξία της περιουσίας.
- Το Κεμπέκ έχει ένα πάγιο δικαστικό τέλος 211 $ για την επαλήθευση μιας διαθήκης, αλλά διαφορετικά δεν έχει τέλη διαθήκης.
- Η Yukon έχει ένα πάγιο τέλος διαθήκης 140 $.
Επαρχίες με Τέλη Διαθήκης
Οι ακόλουθες επαρχίες έχουν αμοιβές διαθήκης που θα μπορούσαν να είναι σημαντικές εάν κάποιος έχει μεγάλη περιουσία:
- Το Οντάριο απαλλάσσει τα πρώτα 50.000 $ της περιουσίας, αλλά ισχύει χρέωση 1,5% για την αξία άνω των 50.000 $.
- Τα τέλη διαθήκης του Prince Edward Island ξεκινούν από 50 $ και ισχύει χρέωση 0,4% για την αξία της περιουσίας άνω των 100.000 $.
- Τα τέλη διαθήκης στο Σασκάτσουαν είναι 0,7% για την αξία της περιουσίας.
- Ισχύουν τέλη διαθήκης στη Βρετανική Κολομβία εάν η αξία της περιουσίας υπερβαίνει τα 25.000 $. Ισχύει χρέωση 0,6% για την αξία των περιουσιακών στοιχείων από 25.000 $ έως 50.000 $ και 1,4% για την αξία άνω των 50.000 $.
- Το New Brunswick έχει τέλη επικύρωσης που ξεκινούν από 25 $ και ισχύει χρέωση 0,5% για την αξία άνω των 20.000 $.
- Τα τέλη διαθήκης Newfoundland ξεκινούν από 60 $ και ισχύει χρέωση 0,6% για αξία άνω των 1.000 $.
- Τα τέλη διαθήκης στη Νέα Σκωτία ξεκινούν από 85,60 $ και ισχύει χρέωση 1,695% για την αξία της περιουσίας άνω των 100.000 $.
Η Μανιτόμπα κατάργησε τις χρεώσεις διαθήκης από το 6 Νοεμβρίου 2020.
Όσοι ζουν σε επαρχίες με δυνητικά υψηλές αμοιβές διαθήκης θα πρέπει επίσης να το σχεδιάσουν μιλώντας σε φορολογικό σύμβουλο και δικηγόρο της περιουσίας και του Wills.
Πώς να αποφύγετε την πιθανότητα θανάτου
Ορισμένες στρατηγικές μπορούν να χρησιμοποιηθούν για την αποφυγή της επιβεβαίωσης δημιουργώντας „καταπιστεύματα», κατοχή περιουσιακών στοιχείων από κοινού και άλλα.
Τα παντρεμένα ζευγάρια θα πρέπει να προσπαθήσουν να κρατήσουν όλα τα περιουσιακά τους στοιχεία, τραπεζικούς λογαριασμούς και επενδυτικούς λογαριασμούς από κοινού.
Σχετικό: Χήρα που έμεινε με παγωμένο τραπεζικό λογαριασμό μετά τον θάνατο του συζύγου
Με αυτόν τον τρόπο, όταν ο πρώτος σύζυγος πεθάνει, οι αμοιβές διαθήκης μπορούν να αποφευχθούν καθώς όλα τα περιουσιακά στοιχεία περνούν στον επιζώντα σύζυγο.
Θα πρέπει επίσης να διασφαλίσει ότι κάποιος ορίζει τον σύζυγό του ως «διάδοχος κάτοχος» του TFSA κάποιου για να διασφαλιστεί ότι ο επιζών σύζυγος θα γίνει ο νέος κάτοχος του TFSA.
Η κατοχή ενός διαδόχου θα αποτρέψει επίσης τη συμπερίληψη της αξίας TFSA στην αξία της περιουσίας κάποιου για μείωση των τελών διαθήκης.
Αυτοί οι κανόνες είναι διαφορετικοί στο Κεμπέκ, επομένως οι φορολογούμενοι στο Κεμπέκ θα πρέπει να συμβουλευτούν τον τοπικό φοροτεχνικό τους.
Επιστροφές εμπιστοσύνης και περιουσίας
Μετά την ημερομηνία θανάτου, εάν τα περιουσιακά στοιχεία και οι επενδύσεις κάποιου εξακολουθούν να παράγουν εισόδημα, τότε είναι πιθανό ότι θα πρέπει να υποβάλλεται μια δήλωση καταπιστεύματος «T3» κάθε χρόνο μέχρι την πλήρη εκκαθάριση της περιουσίας.
Αυτές οι επιστροφές εμπιστοσύνης μπορεί να φαίνονται απλές στην αρχή, αλλά μπορεί να γίνουν αρκετά περίπλοκες.
Οι επιστροφές καταπιστεύματος έχουν συνήθως ημερολογιακά τέλη έτους (Ιανουάριος έως Δεκέμβριος) και η προθεσμία υποβολής είναι η 31η Μαρτίουαγ για το προηγούμενο έτος.
Σχετικό: Μπορείτε να κληρονομήσετε το χρέος μετά το θάνατο ενός αγαπημένου προσώπου;
Τελικές σκέψεις για το θάνατο και τους φόρους
Η κύρια λύση από αυτό θα πρέπει να είναι να σταματήσετε αυτό που κάνετε αυτή τη στιγμή και να σχεδιάσετε.
Βεβαιωθείτε ότι έχετε Διαθήκη και ότι η Διαθήκη είναι ενημερωμένη.
Πάντα να συμβουλεύεστε έναν φοροτεχνικό ή/και δικηγόρο/σύμβουλο σχεδιασμού περιουσίας για να δημιουργήσετε ένα σχέδιο για τον αναπόφευκτο τελικό χαμό σας.
Δεν θέλετε να αφήσετε τους αγαπημένους σας με ένα περίπλοκο φορολογικό χάος ή μεγάλο απροσδόκητο φορολογικό λογαριασμό όταν φύγετε από αυτόν τον τρελό κόσμο, γι‘ αυτό σχεδιάστε το θάνατο και τους φόρους.
Η καλύτερη στιγμή για να ξεκινήσετε τον προγραμματισμό είναι τώρα!
Σχετικά: The Ultimate Guide; Εκτελεστικοί πόροι για τον προγραμματισμό του θανάτου σας
Δημοσίευση συνεισφοράς από:
Ο Neal Winokur, CPA, CA, είναι ο συνιδρυτής του Φόρος ακινήτων και ο συγγραφέας του The Grumpy Accountant – Το πρακτικό σχέδιο του One Fed Up Tax Pro για να διορθώσει το ανόητα περίπλοκο φορολογικό σύστημα του Καναδά.
Ο Νιλ αισθάνεται ηθική υποχρέωση να μιλήσει ενάντια στα εγγενή ελαττώματα, την αδικία και τις περιττές πολυπλοκότητες που ορίζουν τον καναδικό φόρο.
Το όνειρό του είναι να απλοποιηθεί το φορολογικό σύστημα σε βαθμό που να μην είναι πλέον απαραίτητη η δουλειά του. Θα το εκτιμούσε αν όλοι υπέγραψε την έκκλησή του για να καλέσει την κυβέρνηση «να απλοποιήσει οριστικά το υπερβολικά πολύπλοκο απογοητευτικό καναδικό φορολογικό σύστημα».
Μοιράστε σε…
